キャッシュフロー計算書　①

今回は、キャッシュフロー計算書について、第１回目です。


キャッシュフロー計算書とは、企業が所有する現金が、一定の期間の間に、どのように増えたのか、または減ったのか、その増減の原因を明らかにする計算書です。

例えば、事業年度開始に企業が100万円の現金預金を所有していたとします。１年後、その現金預金が200万円になったとします。キャッシュフロー計算書は、どういう現金収入がいくらあり、どういう現金支出がいくらあり、結果としてなぜ、現金預金が100万円増えたのか、を明らかにしてくれるのです。

具体的には、
・営業活動で300万円の現金収入があり、借入金返済で200万円の現金支出があった
・営業活動で赤字のため100万円の現金支出があり、車両を売却して200万円の現金収入があった
・営業活動で赤字のため200万円の現金支出があり、銀行からの借入で300万円の現金収入があった　
などです。

キャッシュフロー計算書は企業にとって重要な計算書です。企業にとって現金が企業の存続を決めるものだからです。
企業が事業によって稼ぎ出す利益は重要です。しかし、どんなに利益を稼ぎ出しても、黒字倒産があるように、現金がなければ企業は倒産します。
しかし、どんなに損失を出していても、現金がある限り企業は存続します。
キャッシュフロー計算書が重要なのは、企業の生き死に関わる現金が、どのように増えどのように減っているかを明らかにしてくれるからです。


詳しくはこちらを　→　http://mmcea.com/business-analysis/cash-flow-analysis/cf/