キャッシュフロー計算書　②

今回は、キャッシュフロー計算書について、第２回目です。


キャッシュフロー計算書は、現金の増減の原因を、次の３つの区分に分けて計算します。
・営業キャッシュフロー
・投資キャッシュフロー
・財務キャッシュフロー

営業キャッシュフローとは、企業の事業活動で、どれだけ現金を稼ぎだしたかを計算します。

投資キャッシュフローとは、企業が土地、建物や機械、株式などの投資でいくら現金を使い、または売却でいくら現金を獲得したかを計算します。

財務キャッシュフローとは、銀行などの融資や株主からの増資でどれだけ現金を増やし、または借入金の返済や配当などでどれだけの現金を支払ったかを計算します。

キャッシュフロー計算書で、現金の増減の原因をこの３つに区分するのは、企業の事業活動を表すためです。つまり、
・資金を調達し（財務キャッシュフロー）
・その資金で設備などに投資し（投資キャッシュフロー）
・その投資した資産で営業活動を行い現金を稼ぐ（営業キャッシュフロー）
という活動です。

この３つの区分は、決算書である、貸借対照表と損益計算書とに対応しています。
・貸借対照表は、資金を調達し、その資金を資産に運用していることを表す計算書となります。
・損益計算書は、その資産で事業を行い、利益を計算する計算書となります。
キャッシュフロー計算書は、この２つの計算書が組合せられたものです。

キャッシュフロー計算書を読むということは、企業が持つ現金が、営業活動、投資活動、そして財務活動で、どのように増えたかまたは減ったかを読むことにあります。


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