キャッシュフロー計算書　③

今回は、キャッシュフロー計算書、第３回目です。


営業キャッシュフローは、営業活動でどれだけ現金を稼ぎ出したかを計算します。キャッシュフロー計算書には、直接法と間接法とがありますが、営業キャッシュフローの金額はいずれも同じです。ただ、表現の形式が違うだけです。ここでは、間接法で説明します。

営業キャッシュフローで計算の中心となるのは、当期利益と売上債権や在庫、そして仕入債務です。つまり、営業活動でどれだけ利益や損失を出し、営業活動に伴って生じる売上債権や在庫、仕入債務でどれだけ運転資金（現金）が増減したかを計算します。

営業キャッシュフローで現金を増やす原因としては、次のようなものがあります。
・当期利益
・売上債権の回収（売上債権の減少）
・在庫の販売（在庫の減少）
・仕入債務の未払い（仕入債務の増加）
・災害などの保険金収入
・法人税の還付金　など

営業キャッシュフローで現金を減らす原因としては、次のようなものがあります。
・当期損失
・売上債権の未回収（売上債権の増加）
・在庫の積み増し（在庫の増加）
・仕入債務の支払い（仕入債務の減少）
・損害賠償金の支払い
・法人税の支払　など


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