キャッシュフロー計算書　⑦

今回は、キャッシュフロー計算書、第７回目です。


[企業が打つべき打つ手の検討]

キャッシュフロー計算書は、企業が打つべき打つ手を検討する材料となります。現金がどのように増え、どのように減ったかを知ることで、企業の打つ手が違ってきます。
現金預金の増加が100万円だとしても、営業活動で300万円を稼ぎ出し、借入金返済を200万円した場合と、営業活動で赤字のため200万円の現金支出があり、銀行からの借入で300万円の現金収入があった場合とでは、企業の打つ手は自ずと違ってきます。


[営業キャッシュフロー]

営業キャッシュフローが黒字であるということは、営業活動で現金を稼いだということです。この場合、その黒字の原因が何にあるのか、例えば、
・業績好調による黒字（当期利益の発生）
・運転資金の減少による黒字（勘定合わずに銭余る）
・保険金収入　など
その内容を見ていきます。

業績好調が黒字の原因ならば、業績が好調な原因を把握して、翌期以降の業績の向上を図る打つ手が必要となります。
運転資金の減少が黒字の原因ならば、なぜ運転資金が減少したかを把握します。その理由が、売上減少により、売掛債権の回収が進んでいるなどという業績不振によるものであれば、業績改善の打つ手を早急に打つことが必要となります。

営業キャッシュフローが赤字であるということは、営業活動で現金が稼げなかったということです。この場合、その赤字の原因が何にあるのか、例えば、
・業績不振による赤字（当期損失の発生）
・運転資金の増加による赤字　（勘定合って銭足らず）
・損害賠償金の支出　など
その内容を見ていきます。

業績不振が赤字の原因ならば、利益を出すための打つ手、コスト削減や売上増加などの対策が早急に必要となります。

運転資金の増加が赤字の原因ならば、売上や利益が増加している限り、企業経営は成長しているということであり、好ましい状態といえます。この場合、増加した運転資金に対応するため、資金調達を検討することが必要となります。


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