キャッシュ・フロー分析　①

今回は、キャッシュ・フロー分析、第１回目です。

【キャッシュ・フロー計算書の収益性・安全性分析】

キャッシュ・フロー計算書では実数分析と比率分析との２つの分析ができます。　実数分析とは、キャッシュ・フロー計算書で現金がどういう原因でどれだけ増減したかを分析するものです。　比率分析とは、様々な財務諸表の数値を使って比率を求め、企業の経営状況などを分析するものです。　

キャッシュ・フロー計算書を使ってする比率分析には、収益性分析と安全性分析とがあります。これらは、損益計算書や貸借対照表を使って行う収益性分析や安全性分析と類似したものです。　　

この分析ができるのは、
・キャッシュ・フロー計算書の営業キャッシュ・フロー（営業活動で稼いだ現金）≒損益計算書の営業利益（営業活動で稼いだ利益）
・キャッシュ・フロー計算書の営業キャッシュ・フロー（営業活動で稼いだ現金）≒貸借対照表の現金預金（財産として所有している現金預金）
という類似関係が成り立つからです。


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