資金運用表の基礎　⑤

今回は、資金運用表の基礎、第５回です。

資金運用表では、長期面の資金余剰と短期面の資金不足、または長期面の資金不足と短期面の資金余剰とは必ず一致します。
・長期面余剰＝短期面不足
・長期面不足＝短期面余剰
なぜなら、資金運用表は２期分の貸借対照表から作るからです。貸借対照表はその名称の通り、資金調達である借方と資金運用である貸方とが一致します。当然、その貸借対照表で作る資金運用表も、資金調達と資金運用とで金額が一致します。ただし、資金調達と資金運用とを2つのグループに分けて作るため、短期面と長期面とのそれぞれのグループでは貸借が一致しません。その代わり、短期面の不足は長期面の余剰として、短期面の余剰は長期面の不足として、貸借が一致することとなります。

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